UBIT:广告与合格赞助费

复古电视广告

一般来说,非相关业务活动产生的净收入应缴纳非相关业务所得税。“UBIT”)如果该活动构成(1)贸易或业务,(2)定期进行的,(3)与促进本组织的免税目的没有实质关系。国税局考虑招揽,销售,以及发布亚博体育app官方下载苹果商业广告以构成一个行业或业务,如果定期进行且与本组织的豁免目的没有实质性关系,可能产生的收入取决于UBIT。与广告相比,然而,合格的赞助费QSPs“)被明确排除在无关贸易或业务的定义之外。因此,qsps产生的收入不受ubit的限制。那么广告和qsps有什么区别,你的组织如何相应地计划??

广告

广告包括背书;使用诱因,卖掉,或购买某些产品或服务;以及包含定性或比较性语言的信息,价值指示,或价格信息。例如,如果一个非营利组织每月发布一份时事通讯,向公司出售空间,用以描述和鼓励读者购买他们的商品或服务,这将构成广告,此类销售可能产生与UBIT无关的业务收入。此外,商业广告包含在出版物中的事实,比如日记,否则,包含与出版机构免税目的相关的材料将不会导致广告本身被视为相关,并且此类广告产生的收入可能被亚博体育app官方下载苹果视为无关业务收入。请记住,出版物中包含的与一次性事件相关的广告,比如筹款晚会上的节目,不太可能被认为是定期进行的。因此,此类广告活动产生的收入不受UBIT限制。

合格赞助费

与广告相比,合格的赞助付款是指个人或公司向非营利组织支付的任何款项,没有安排或期望支付方将获得回报。非营利组织可以提供与质量保证计划有关的小利益,而不将质量保证计划变成广告。这些小利益可能包括确认通过使用捐助者的姓名或标志进行赞助,或非物质价值的商品或服务。如果非营利组织确实提供了捐赠者赞助的使用或确认,在确认书中不应包括关于捐赠人货物或服务的定性陈述或背书。使用或确认可包括捐赠人的地址列表,联系电话,或网站;标志或既定口号;和价值中立的描述,显示器,或产品或服务的描述。一般而言,使用或确认的内容应由非营利组织控制,而不是由支付款项的实体控制。

例如,假设一家当地的比萨连锁店同意赞助一家由当地非营利组织的业余足球队,而非营利组织则同意通过将比萨连锁店的名称和标志(以及其他定性或比较性声明)放在球队球衣的背面来确认赞助。在本例中,比萨连锁店提供的付款将是一个质量保证计划,不受UBIT的约束。另一个需要注意的例外是,使用或确认商业名称的付款,标志,或非营利期刊上的产品(通常包括由非营利组织或代表非营利组织出版的定期排版和印刷材料)将根据适用于广告活动所得收入的规则进行处理,亚博体育app官方下载苹果即使支付其他方面似乎有资格作为一个质量保证计划。

广告费和合格赞助费

有时,对非营利组织的付款可以同时构成广告费和合格的赞助费。如果披萨连锁店同意向当地非营利组织付款,以换取在队服背面贴上其名称和标志,以及定期在非营利组织网站上刊登披萨连锁店设计广告。国税局将把支付作为两个单独的支付,而UBIT仅适用于代表比萨连锁店收到的网站广告公平市场价值的支付部分。在非营利组织接受广告费和合格赞助费的情况下,组织最好将付款分为两个单独的交易,并分别记录,以便更清楚地确定付款的任何部分是否以及在多大程度上受制于UBIT。

有关更多信息,看见国税局出版物598.

关于“7”的思考“UBIT:广告与合格赞助费““

  1. 塔玛拉

    你好。你知道在这样一种情况下,是否有任何监管义务,即一家营利性杂志正在征集它的支持者,向一家非营利组织捐赠它的一项功能,不需要付钱,也不需要联合出售任何东西(这会使它更像是一个商业合作企业)。最初筹集的资金转到基金会,然后将资金分散到非营利组织。

    • 高氏基因

      这将是州法律的问题(各州的法律和法规可能有所不同)。但我不知道有任何法律禁止一个实体鼓励人们向非营利组织捐款,只要它没有作出任何虚假陈述或参与募捐或接受资金转给非营利组织。我想,例如,我有宪法权利(言论自由)公开向你们当地的基督教青年会捐款,无论当地基督教青年会是否授权我发表这样的声明。

  2. “的定义是什么?”印刷的因为它与确认商业名称的付款有关,标志,或非营利期刊上的产品。我的组织正在考虑在我们每周的电子通讯中发布承销确认。这些确认是根据适用于广告活动所得收入的规则处理的,还是可以被视为外包服务提供商??

    • 高氏基因

      26 CFR 1.513-4(b)–”为此目的,印刷材料包括电子出版的材料。”亚博体育app官方下载苹果“

  3. 我们的非营利组织希望为捐赠者提供横幅,根据赞助水平,在我们的筹款设施(我们举办活动的室内足球场)展示3-12个月。所有横幅及其内容只包括捐助者的位置,联系电话,或网站;标志或既定口号;和价值中立的描述,显示器,或对产品或服务的描述。根据我们的发现,我们认为,横幅本身及其内容属于质量保证计划。我们的问题是我们的基金会是否会受到美国国税局的资助,如果我们捐助一部分捐助$$支付该设施的时间,旗帜将上升??

    • 高氏基因

      一般来说,如果付款属于质量保证计划的定义,因为,部分地,没有任何安排或期望该人将获得任何实质性的回报利益,在不向捐助者提供实质性回报利益的情况下,使用这些付款来促进慈善机构的慈善目的,不应危及质量与安全计划。但在你的情况下,问题可能是这些横幅是否在做广告,因为它们不仅在筹款活动上展示,而且持续3-12个月。支付设备的成本是从事一个无关的广告业务的成本。

注释已关闭。